专业人员对于保险财务监督

　　财务检查


　　所有的经合组织国家和其他大多数国家，都采取定期(每3年或5年一次)现场检查措施(on—site examination)。有些国家还采取个案检查的方法(case—to—case basis)。如果监管者怀疑某个保险人有财务问题，还要事先声明进行目标性的检查。


　　各国检查的严格程度和质量标准不同，通常要对特定或全部年度报表的内容加以核实。监管者普遍认为现场财务检查是最有效的监督方法之一。





　　(三)专业人员监督


　　依靠专业人员的监督，可以有效地事先抑制和事后揭露保险人的不正当行为。保险监管者一直依靠会计师和精算师进行偿付能力补充性的监督。一般情况下，政府要求会计师对保险公司的财务报表进行年度审计，并向监管者汇报。


　　第三节 政府在保险监管中的抉择


　　保险监管是一种政府行为，政府在监管中需要抉择的首要问题，是自己在监管中的地位以及市场成员的确定。


　　一、政府在保险监管中的定位


　　(一)政府是保险唯一的提供者，政府垄断市场


　　政府所面临的基本问题之一，就是定位自己在提供经济保障中的角色。正如某些市场那样，如果政府应当成为唯一的保险提供者的角色，其余监管问题的探讨就丧失了现实意义。


　　一般而言，若市场不能对某种保险的突出问题或需求作出充分的反应，而且在没有任何其他可行的解决方案的情况下，政府才应当成为保险的直接供应者。这是大多数社会保障体系的理论基础。社会保障体系往往提供基本的退休、伤残、老年和事业等方面的保障，还包括职业性和非职业性的健康保险。