TBM实施备忘录２０１３０８１９

通盘的解决方案（三大管理机关）   股份集团需求  事业部的需求    分子公司需求



HGSJK10020 化工事业部利润指标监控表
合计=本部+贸易+并表单位+合并抵消

HGSJK10230 化工事业部领导查询财务指标表
   企业字典（洛阳分公司、吉润公司、洛阳本部）
   业务范围（合计、并表、贸易、抵消）




平衡需求的难度
     同时满足多方需求
     最终用户群多类
  软件研发需求分析的艺术--产品经理第一课




化工预算
化工监控


板块预算
板块监控

板块监控挂表
    参数类别--（第二页）--TBM_YSBZCD  1预算编制类别--菜单树维护--挂表后自动显示菜单


用户组织报表权限
    财务处（组织下）--编制类型（板块预算报表）--（查询、保存、计算、打印、另存）

编制类型  
    编制、申报、审批、汇总、上报、下达、
    板块预算、产品链监控、炼油分析基础、板块监控、
    炼油分析调整、炼油分析总部、炼油分析企业




经典授权  用户组织报表权限（报表-机构-用户）
界面授权  参数数据类别--预算编制类别--授权


admin/password

板块当成一个虚拟财务车间处理


基本单元的口径界区（根据贸易伙伴的属性判断）--贸易伙伴放在一个大机构数上判断
  装置--板块（财务车间）--分子公司内其他事业部--分子公司外股份内本事业部--分子公司外其他事业部--外部社会
  
报表口径
    装置口径  车间工厂口径  分子公司口径   事业部口径 股份口径  集团口径

 
-bb  并表单位报表


内部控制审计  圈内人 圈内语言

内部牵制--流程设计，多人避免差错和舞弊--内部控制按其控制目的的不同,可分为会计控制和管理控制
--发展到会计控制及对各项经营活动,各个生产经营要素的控制--
为提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程
  根据内部控制在不同发展阶段的特征，大致可以将内部控制的发展分为五个阶段：
基于行为人层面控制的内部牵制阶段（20世纪40年代以前）；基于组织层面控制的内部控制制度阶段（20世纪40年代——70年代）；
基于企业层面控制的内部控制结构阶段（20世纪80年代）；基于企业风险控制的内部控制整体框架阶段（20世纪90年代）；
基于企业风险管理的内部控制整体框架（21世纪）。
注册会计师在制定审计程序时，应考虑的一个重要因素是审查企业的内部牵制和控制，企业的会计制度和内部控制越好，财务报表需要测试的范围则越小。
内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整体框架五阶段
内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。
企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。认为内部控制结构由下列三个要素组成：
控制环境、会计系统和控制程序。
会计系统：规定各项经济业务的确认、计量、记录、归集、分类、分析和报告的方法。也就是要建立企业内部的会计制度。
在1992年，由美国会计学会、注册会计师协会、美国内部审计师协会、财务经理人员协会和管理会计师协会等组织成立的专门研究内部控制问题的美国虚假财务报告
全国委员会的后援组织委员会(Committee Of Sponsoring Organization of the Tread way Committee.简称COSO委员会)发布了指导内部控制的纲领性文件COSO报告——内部控制整体框架，
内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。
（一个定义）
内部控制是为达到目标提供合理保证而设计的过程。具体来说，是为了达到提供可靠财务报告、遵循法律法规和提高经营效率效果等目标。（三个目标）。
在COSO内部控制框架中，管理层需要履行的职责包括5个步骤或要素：控制环境(Control environment)、风险评估(Risk assessment)、控制活动(Control activities)
、信息与沟通(Information and communication)和监控(Monitoring)。（五个要素）
企业风险管理架构增加了一个 观念、一个目标、两个概念和三个要素，即“风险组合观”、“战略目标”、“风险偏好”和“风险容忍度”的概念
以及“目标制定”、“事项识别”和“风险反应”要素。
不相容职务分离牵制（业务活动）
  授权与执行、执行与批准、执行与记录、保管与记录、保管记录与帐实核对
  实物牵制、机械牵制、体制牵制、薄记牵制


预算编制和板块预算是两种大类型的表（独立，业务数据隔离）
   应该是预算表直接分配到装置上，然后装置间合并抵消后成板块表；
   或预算表先分配到板块产生板块表然后再进一步分配到装置上；
   板块作为装置的集合或联合装置


吉润公司预算两套表
  预算表（全口径）
  板块预算表（装置口径）


吉润公司监控
   
   预算  板块预算  市场价 成本价 数据间啥关系
   预算和板块预算间有一个分配关系
   市场价 成本价中价格来源不同 一个算出来一个录入

报表设计器
预算编制 和板块预算 维度


维度
   单位
   预算编制（板块预算）
   预算指标字典
   预算指标属性字典
   数据流向字典数据根
   业务范围字典
   企业字典
   度量指标（上报值、批复值、。。。；板块预算原始值、板块预算值（成本价）、板块预算值累计（市场价））。。。    ）

数据流向与贸易伙伴
  对外全说好  对内抛提升点
  做实事业部  强化对合资公司的管理 采取的技术性措施


应有一次独立的系统梳理优化升级活动


   还原与抵消
   合并与并表

试点的成果在哪里--实施规范性要求标准模板及最佳业务实践和推荐性方法
   
成本中心  成本要素
  基本管理生成树
不用层级结构 主要为了多口径统计


多机构树（工作中心订单、基金中心承诺项、工厂物料、利润中心收入、成本中心成本要素、公司会计科目表、集团客户供应商、维修中心工单、）
    
      自由划分界区==自由分组

      业务贸易合作伙伴
     
      洛阳分公司吉润子公司采购洛阳分公司炼油厂原料  加工生产  产品 部分自用 其余卖给化销公司武汉分公司和金陵分公司化工厂
   此一业务的预算管理凭证和预算统计报表与分析处理方法
   （报表分-装置报表、吉润公司报表、洛阳分公司化工报表、洛阳分公司报表、化工事业部报表、股份报表、集团报表）
            
      业务原始凭证   洛阳分公司吉润公司聚丙烯装置投入丙烯原料N吨 成本价市场价  产出M吨聚丙烯 卖给 化销公司武汉分公司M1吨 金陵分公司化工厂M2吨 自用M3吨
      业务核算凭证       业务合作伙伴
      预算会计凭证
     
      表样展示显示数据   采购之销售之列=合并抵消列=数据流向
                社会 集团 股份（化工事业部、炼油事业部、） 分子公司  孙合资公司    单位机关分厂车间    处室装置 
                根据合作伙伴 清洗出 数据流向 
      维度存储数据    组织机构  机构属性  指标  指标属性 数据流向  企业字典  业务范围  值度量指标   值属性   值单位 
          分子公司机构树   事业部机构树   
        合并抵消的判断方法--
        数据还原的算法--
     分组统计 分组方法
     建树统计 建树方法

 
      预算考核指标   投入产出比率
   
     问题--何时分配细化、何时汇总、何角度分析

    股份（虚分子公司统计机构层）--事业部--分子公司（有多个挂在不同事业部下）--分厂（虚事业部统计机构层）--板块（虚车间）--车间--装置

    事业部产品业务范围   产品链利润段 

   
     树形汇总计算池（表中存在的节点清单）
  
   库存（资金能动原料辅材助剂）是哪一部分  消耗加工（自产内供外购）的是那一部分


       预算   细分    不细分通过价格混合   通过价格分析决策判断 
       成本价+内供费用？采购价+采购费用 

设计一套预算标准基准报表  其他的维度或值指标属性改变数据复制 后设计多种统计分析表