专注专心
分类： IT职场
2012-12-07 06:46:04
美证监会表示，这五家公司拒绝向证监会对在美国上市的中概股公司涉嫌欺诈美国投资者的调查提供审计资料及相关文件，违反了美国证券法。
“只有拿到这些海外上市公司的审计工作底稿，证监会才能可判断审计工作的质量，保护投资人免于财务欺诈。” 美国证监会执行部门主任Robert Khuzami说，“这些审计公司应该明白不遵守法律，拒绝交出审计底稿会受到严重的法律制裁。”
根据法律，行政法法官将安排聆讯，在300日内对五家审计机构的补偿性制裁措施做出初步判决。此案未来的判例，将影响到目前在美国上市公司审计监管委员会(PCAOB)登记的所有52家包括香港在内的中国会计师事务所的未来。
美证监会表示，在过去数月，证监会针对九家中国在美公开交易公司潜在不当行为进行了调查。 调查行动中，美证监会要求这些审计公司提供审计底稿，但是被审计公司拒接，这违反了美国《证券法》及“萨班斯-奥克斯利法案”(Sarbanes-Oxley Act)针对国外公共审计机构的规定，未按要求向证监会提供所有在美交易公司的审计文件。
其实，针对中国在美上市公司的调查早在去年就开始了。去年中概股丑闻频出，证监会发布投资者公报，公开说明为何证监会勒令6家包括中国企业在内的反向并购公司暂停交易，警告投资反向并购公司存在巨大风险。
2011年4月，美证监会主席夏皮罗致信国会，称要严查反向并购中国公司违法行为。美证监会专门成立一个跨境工作小组，该机构目前已撤销近50家包括中国公司在内的上市公司的证券登记资格，并对40多个外国公司及其高层主管提起诈骗诉讼。
“投资者理应拥有审计质量可以依靠的财务报表。我们工作组的行动就彰显着证监会如何积极主动发现潜在问题，从而保护投资人不受财务欺诈。” 美证监会跨境工作小组主管Kara Brockmeyer说。
虽然这是证监会第一次把这么多审计公司告上法庭，但是针对单个公司的起诉已经揭示了中美两国之间法律监管的矛盾。今年5月9日，SEC就曾指控德勤华永拒交东南融通涉嫌欺诈的财务资料。
据了解，去年东南融通嫌造假在纽交所停牌，负责该公司审计事务的德勤于同月请辞审计工作，并披露东南融通财务作假及德勤审计受人为因素干扰。
临近2012年末，中美间关于跨境审计问题再起硝烟。
北京时间12月4日，美国证券交易委员会(SEC)宣布向全球四大会计师事务所(下简称“四大”)普华永道会计师事务所、德勤会计师事务所、毕马威会计师事务所及安永会计师事务所的在华机构提起行政诉讼。此次被起诉的还有德豪国际会计师事务所的成员所大华会计师事务所。
起诉理由依然是这些机构拒绝向SEC提供部分中国概念股公司涉嫌财务欺诈的审计材料。此次涉及SEC起诉的9家在美涉嫌财务欺诈上市公司中，1家由大华会计师事务所审计，2家属于北京安永华明会计师事务所 ，3家属毕马威华振会计律师事务所北京分公司，1家属上海德勤华永会计师事务所有限公司 ，2家属上海普华永道中天会计师事务所有限公司，但SEC并未透露9家中概股公司的名字。
尽管有会计师担心，“这或许意味着所有在美上市的中国企业将没有审计师，这将导致它们从美国股市退市。”
但“四大”对此并不担心。一位四大审计合伙人告诉早报记者，不用担心这样的问题，现在在美上市的中国公司审计工作仍处正常状态。
择日安排听证会
SEC在最新声明中称，一名行政法官将择日安排一场听证会，以决定针对上述五家会计师事务所的潜在制裁。根据规定，法官将在300天内作出初步裁决。
路透社称，这是SEC迄今为获得相关文件而采取的范围最广的一次执法行动，该举动令人怀疑中美之间关于跨境审计监管的谈判是否已经停摆。 不过，外界也有分析称，SEC在此番声明中只字未提中国监管机构的责任，意在为未来合作留下余地。
SEC在起诉书中称，据美国证券法律规定，该机构有权要求外国会计师事务所提供任何在美上市公司的审计材料。过去几个月，SEC对9家在美上市中国公司涉嫌的违法行为进行了调查，但这些会计师事务所没有配合调查，拒绝向证交会提供受调查公司的审计材料。
“只有获得外国会计师事务所的工作底稿，SEC才能测试基础审计工作的质量，保护投资者免受会计欺诈的危险。”SEC执法部门主管库萨米(Robert Khuzami)说，“若事务所在从事审计时明知自己不能按要求提供工作底稿，那么它们将面临严惩。”
SEC的声明说，SEC已发起了一项针对通过反向并购上市和外国股票发行方的行动，注销了近50家公司的股票，并对40多个外国股票发行方和高管发起了欺诈指控和调查。
由于SEC为一家掌有行政执法权的机构，此次提请的诉讼也是行政渠道。截至目前，尚未有SEC就此事件向美国联邦法院提请诉讼的信息。不过财新网称，若被诉方要求对SEC的决定提起上诉，则案件将会转入美国联邦法院渠道。
德勤：希望能达成一项“外交协议”
昨日，“四大”在华机构均对此事件发表了声明，表示希望两国监管机构能达成一致。
德勤会计师事务所在声明中称“外国监管机构要求中国会计师事务所提供审计底稿是涉及整个行业及专业层面的问题”。并称仍对中美两国达成“一项外交协议”抱有希望。
中美两国关于在美上市中国公司的跨境审计监管谈判，已持续了若干年。在今年年初，SEC就曾因“东南融通事件”对德勤会计师事务所在中国的分支机构提起诉讼。但在今年7月中旬，SEC要求地方法院对该诉讼延期半年审理，申请延期的理由是，SEC与中国证券监督管理委员会(中国证监会)的谈判还在继续。
今年10月份，中国证监会公开了与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)就跨境监管进行谈判的消息。PCAOB负责监管在美注册的审计机构，若要担任美国上市公司审计机构必须成为PCAOB会员。据PCAOB内部人士称，该机构与中方的协商自2008年便已开始，但此前中国监管机构鲜有公开协商信息。
PCAOB与SEC的职能分工，类似于中国证监会与中国注册会计师协会，不过PCAOB归属于SEC管辖。
当时，PCAOB成员在北京进行了观察性访问，在中国观摩了中方监管机构如何检查安永在华事务所，但没有被允许直接查看审计工作底稿。致同会计师事务所管理合伙人陈刚表示，中美双方都有一个固定的协商小组，常年就此问题进行交流，近期仍未停歇。
PCAOB主席James Doty表示，此次观察室双方迈向建立互信的一步，并称：“双方决策者都清楚事件复杂性，因此磋商是严肃的，这是新情况。”Doty当时表示，中国财政部及证监会料将在今年年底前出访华盛顿，讨论审计底稿开放问题，他期待年底的谈判能取得“重大突破”。
据财新网的报道，中方监管机构一周前刚从华盛顿返回。该网站并援引一位接近美国监管机构人士的话称，不排除PCAOB对在该机构注册的某中国会计师事务所展开执法行动的可能：“SEC的执法行动需要公开，但PCAOB的执法行动却不必公开，但不说不等于没有。”
