zt 透视ERP会计科目

透视ERP会计科目

关键词:运营会计科目|集团会计科目|合并会计科目|备选科目(特定国家科目)|承诺项目(预算会计科目)|现金管理科目|成本要素(成本模块会计科目)

Operating Chart of Accounts(运营会计科目表)| Country Chart of Accounts(特定国家科目表)|Group/Consolidation Charts of Accounts(集团/合并会计科目表)

管理会计的根是“成本”,成本会计是管理会计的重点，有人认为，管理会计方法论体系基本按照预测、决策、控制安排，这些方法论正是管理学的主体内容,但其没有象管理学那样对预测、计划、控制等方法论做出科学解释,也没有像会计学所形成的划分科目、填制凭证、登记入帐、试算平衡、编制报表这样严密紧凑的方法体系,那么ERP系统如何设计财务模块和成本模块呢？将两者合起来处理吗？管理软件设计上，同样存在是“理论唯上”还是“实践第一”哲学观问题，可惜的是,中国人似乎个个都是”理论家”。

将财务和成本模块分离的第一步是两个模块”会计科目”的设置,下面谈谈ERP的会计科目设计。

建立会计科目主数据(Tcode:FSP0|FS00)

图1是建立会计科目主数据的画面,由于该科目用在财务记帐,故又成运营会计科目,在系统中,会计科目实际上包括两部分主数据,一是会计科目表主数据,二是公司代码层主数据,考虑一个跨国集团的复杂业务,集团在不同的国家地区的公司代码可使用不同的会计科目，也可整个集团共用同一套会计科目，一套会计科目被组织成一个叫会计科目表的东西，你可以使用Tcode：OB13建立会计科目表，Tcode：OBY6将会计科目表分配给集团的公司代码，如果集团实施了业务合并模块，一般需要OB13将一集团科目表赋给一个运营会计科目表。

图1-[1]:集团科目,在会计科目中维护集团科目，集团科目在合并系统中被对应到合并科目（合并项），假设某大型跨国公司，比如中国区有5家公司，这5家公司共一个运营会计科目表STCN，对应集团科目表GTCN；欧盟各国有6家公司，运营会计科目表EUCN，理论上来讲，一个集团还可有多个集团科目，假设对应集团科目表GSCN，集团科目表GTCN和集团科目GSCN再对应一个合并会计科目表，此时，集团科目表（Group Chart of Accounts）更象一个合并组科目表，这种分配关系非常灵活。

当然通常情况下，集团科目表和合并会计科目整个集团使用一套就足够，并且集团科目

表的集团科目和合并项一一对应，在BCS模块中，就是将会计科目主数据的集团科目映

射到合并项，在合并科目表中，还有象合并价差，少数股东权益，外币报表折算差异和

各种统计合并项等具有特殊意义的合并科目。

图1-[2]: 备选科目，在会计科目表中使用备选科目的作用是可以根据备选科目出资产负债表，举个实例，某中美资企业在中国建立一生产企业，根据中方要求，该企业使用了中方习惯的会计科目，财务人员使用相对习惯，同时，维护美资的科目做对照；或一美资企业在中国的企业使用了美方科目，但是维护一套中方习惯的会计科目以便出中方报表，当然从某种意义上讲，报表和直接关系并不大，只要核算符合中方会计准则就行。

图1-[3]: 承诺项目，应用于TR（ECC6为PSM模块）预算模块，承诺项目实际上即预算科目，预算科目和会计科目并不一一对应，预算科目的明细程度和预算深度相关系，比如在某个项目中预算只需要区分材料和人工，则材料类科目和职工新酬都只要对应到两个承诺项目就行。

图1-[4]:成本要素，系统将科目分为两大类，资产类和损益类科目，Account group可以设成类似国内的所谓的几大会计要素,或者根本不需要在乎什么几大会计要素,因为各国对会计要素的定义可能不同,新准则后实际也扩充了原来的所谓六大会计要素,凡是损益类科目你可为它定义一个初级成本要素, 初级成本要素即成本模块的会计科目, 建立了初级成本要素的损益科目在财务记帐时则一定要求一个成本对象,也就是说,成本模块的数据必定是会计科目+ 收益的成本对象,典型的成本对象有成本中心,实际内部订单(统计的不是成本对象),获利分析段PSG,WBS元素等。

通过初级成本要素,财务和成本就关联上了,同时你可以利用初级成本要素在成本模块做各种预测、计划、目标和预算版本(Tcode:OKEQN)， 系统提供了相当灵活的工具，这些版本的数据还可和财务过帐过来的实际数据做对比，这样假设你家设置了目标成本体系，每个期间和实际成本费用发生额一对比就很清楚。

*在成本,合并,利润分析模块，你可设置为预测计划未来预算设置各种版本,版本用来区分这些数据.

比如国内某ERP软件公司也知道用“表外科目”做凭证实现预算功能，却没想到为什么不能在会计科目主数据中对应一套预算科目来实现预算。

更重要的是,系统发明了一个叫次级要素的东西,可以将它认为是成本模块的专用会计科目,它被用来做成本中心分配分摊,内部作业分摊或成本核算单间接费用分摊等。

初级成本要素类别（黑体为常见类型）

1 初级成本/成本降低产生的利润

3 每种附加费的应计/递延

4 每种债务的应计/递延=实际

11 收入 （销售收入科目）

12 销售扣除（销售折扣折让）

22 外部结算

次级成本要素类别(部分)

21 内部结算

31 订单/项目结果分析（工单WIP分析中间科目）

41 间接费用

42 分摊（成本中心分摊用）

43 内部作业分配（作业类型对应的分配要素，KP26中将作业几个分解为固定价和变动价很容易同时实现变动成本法和完全成本法）

实际上，类似的“会计科目”还有:

I. 现金管理帐户,现金管理模块的现金管理帐户（设置SE16:V_T035D）.

II.值字段,Co-PA如果是“基于成本核算”的，将成本要素对应到值字段（Tcode：KEI1），

一个或多个成本要素或一个成本要素组可对应到一个值字段，此时值字段则类似获利分析

模块的“会计科目”，当然“基于成本核算”获利分析还可将条件类型对应到值字段

在实际项目，特别是一超大集团的实施项目，设计这些科目并不容易，因为它直接影响到对于各分子公司的核算明细程度和集团内财务管理的规范化。

正是由于这么多和财务会计科目紧密联的各模块各种类型的”会计科目”,在产生财务凭证时产生各模块的相关记帐凭证,引用广义的”会计科目”和广义的”记帐凭证”的设计思维,极大推进了ERP的功能，值得国内ERP设计这借鉴，当然设计好这些科目只是万里长征第一步，国内要想做大做强一个管理软件，任重道远，估计俺要望眼预穿！如果俺老人家再讲多两句，又有人说俺这人罗罗嗦嗦，哎，年纪大了，一般都这样！