关于建立公司现金控制体系的思考

关于建立公司现金控制体系的思考现金是企业的血流，顺畅的现金流是企业稳定发展的根本。现金至尊（Cash is king）的理念已经深入每个企业管理者的心中。要做好现金管理工作必须从两方面入手，一是预测，二是控制。预测的目的是做到心中有数、为控制提供依据，因此准确的现金预测至关重要业务量的日益增加，现金流的管理也日加重要。特别是公司的业务性质决定了公司的现金收付量巨大，因此很有必要加强公司的现金管理控制，保证公司现金流的安全顺畅。根据与安永李志光经理的讨论和对公司2004年现金流量表的研究，认为要做好公司现金控制工作，必须从以下两方面入手：首先，做好现金预测。在进行现金收入预算时，不能仅依靠历史的收款比例和应收账款周转率，而是要从公司的实际出发，由业务员和收款员提供资料，结合预算进行预测；现金支付则由业务部门根据与客户的付款协议、管理部门根据费用和资本支出计划进行预测。汇总各部门的预测、编制现金预测报表，为现金控制的依据。其次，根据现金预测进行筹融资决策、对现金流进行控制。具体的实施步骤如下：第一步 根据公司业务发展情况，进行下月的营业额、盈利预测。第二步 收款部收款员对下月的收款情况进行预测。第三步 财务部汇总收款员的收款预测形成下月的现金收入预算。第四步 业务部和财务部根据与客户的付款协议编制付款计划。第五步 管理部门、业务部门编制资本性和费用性支付计划。第六步 汇总付款计划、资本性和费用性支付计划形成现金支出预测。第七步 根据现金收入预测、现金支出预测、月末财务状况及下月盈利预测编制下月的现金流预测。第八步 依据现金流预测进行筹融资决策和现金的管理控制。