了解你的客户原则

（一）了解你的客户原则
　　
　　国外的《反洗钱法》大多要求包括会计师事务所在内的自然人、法人和其他组织，要对自己的客户作出全面的了解，也就是了解你的客户原则。"了解你的客户"的主要目标是通过对客户身份的核实和商业行为的了解，有效地发现和报告可疑行为，因为除非对客户有充分的理解并能够预测客户的商业行为，否则你就无法合理而有效地从客户日常的、习惯性的行为中发现不正常的、或许是可疑的行为。通常这种了解，是通过对交易的受益方、来源和资金用途以及考虑企业经营历史后的企业行为和交易形式的恰当性和合理性作恰当的、尽职的调查，来获得完全的了解。所以，注册会计师在日常业务中，应按照反洗钱法规的要求，审慎的核实客户身份，了解客户的商业行为。
　　
　　根据《金融行动工作组40条建议》的要求，了解客户原则的审查程序包括：
　　
　　（1）确认直接客户的身份，也就是说知道该客户是什么人或什么主体；
　　
　　（2）核实客户身份时，应使用可靠、独立的文件、数据或资料；
　　
　　（3）确认实际所有权和控制权——确认是什么自然人最终拥有和控制直接客户，和/或交易的实际受益人；
　　
　　（4）核实其客户的实际所有人和/或交易的实际受益人的身份；
　　
　　（5）进行持续的尽职审查和详细审查——在与客户的商业关系存续期间对交易和账户进行持续的详细检查，以保证正在进行的交易与金融机构对客户、客户业务及客户风险状况的了解相一致，如果有必要的话，应确认资金的来源。
　　
　　目前，了解你的客户原则被日益拓展到包括"了解你的雇员"、"了解你的代理人"和"了解你的关联方"，甚至"了解你的第三方服务提供商"上来，经验表明，通过欺瞒雇员和类似的当事人，将有助于实施和进行洗钱。