【论文关键词】私人银行业务 机遇 挑战 对策
【论文摘要】随着我国富人阶层迅速崛起，财富管理的需求不断增强，因此，中外金融机构纷纷把中国视为私人银行业务极具潜力的市场。文章结合当前私人银行业务的发展状况，了我国银行开展私人银行业务存在的问题和面对的机遇、挑战，并提出了相应的可行性对策。
私人银行业务（private banking）是指商业银行以富人阶层客户为目标，以财富管理为核心 ，向社会富裕人士所提供的一揽子顶级专业化的金融服务和金融产品。起初，私人银行业务只是向皇室成员提供服务，内容也只是单一的财富管理。随着的发展，私人银行业务服务范围涵盖资产管理、投资、资金转移、信托、税务及遗产安排、收藏、拍卖等广泛领域，私人银行业务成为了新的利润增长点和最具潜力的业务。
2007年3月28日，中国银行与其战略投资者苏格兰皇家银行合作，率先在北京、上海推出私人银行服务；6月25日，渣打银行（中国）有限公司宣布，在北京正式启动私人银行业务；同年8月，招商银行和中信银行相继正式推出私人银行业务；2008年3月，交通银行私人银行管理中心成立。与此同时，国内多家银行正在积极筹备开展私人银行业务。私人银行业务成为了当今国内外知名商业银行的战略核心业务，也成为了全球金融服务业中发展最快的领域。本文根据国内目前私人银行业务的发展现状，做出了如下的分析与思考。
一、国内私人银行业务发展面临的机遇
随着我国金融体制改革的不断深入、监管法规不断改进，金融市场的广度和深度不断扩大和加深，我国发展私人银行业发展已具备了良好的市场基础和金融环境。
1、私人银行业务在我国尚处于起步阶段，市场潜力巨大
据波士顿咨询公司发布的《全球财富报告》显示 ，中国内地拥有百万美元金融资产的家庭数量已从2001年的12.4万上升到2006年底的32万，跃居全球第五，仅次于美国、日本、英国和德国。同时 ，现有65%的所有资产是以现金的方式持有，是上现金持有率最高的国家。2007年12月5日，在北京举办的第二届中国私人银行与财富管理论坛活动中，人们再次将视线注视到了私人银行这个话题上来，目前中外银行站在同一起跑线上争取已有高净值客户、发展和挖掘潜在的客户。
2、外资银行的广泛进入，给中资银行带来了许多值得借鉴的发展私人银行的经验
外资银行在传统银行业务和新兴银行业务方面都具有丰富的经验，金融全面开放必将打破中国银行业的低效率均衡，引进外部战略投资者成为中资银行在变革过程中选择的可行性路径，目前我国已有20家多中资银行先后接受花旗银行、汇丰银行等多家外资金融机构的入股，在改变单一股权结构、提高了自身经营水平的同时，进一步做到了与国际接轨。通过与外资银行的深入合作，国内银行业的经营理念发生了深刻变化，将从传统上过分依赖存贷款利差而生存转为更注重金融产品的多元化发展并更注重私人银行业务的开拓，在一定的程度上缩小了我国与发达国家在金融服务水平上的差距。
3、在高速发展、全球化、者需求多元化
同时，激烈的市场竞争等多种力量的共同推动，金融综合经营已经成为不可阻挡的历史潮流。目前我国商业银行加强了非利差收入业务的拓展，许多银行都纷纷组建了金融租赁公司、信托投资公司、基金管理公司等，开展多元化经营业务。理财业务、现金管理业务、投资银行业务、衍生金融业务等得到快速发展，资金运用渠道日益多元化，综合化经营进一步显现，这些做法在某些程度上恰恰迎合了对私人银行业务全能化、复杂化的要求，私人银行业务的发展必将成为国内银行提高自身竞争能力与获利能力的有效途径。
4、商业银行代客境外业务投资范围扩大了私人银行的业务范围
近两年 ，中国银监会逐步调整商业银行代客境外理财业务相关，允许商业银行代客投资，并已与银监会签订代客境外理财业务，监管合作机构监管的股票市场，以及上述境外监管机构所批准、登记或认可的公募基金。截至目前，商业银行代客境外理财业务的境外投资范围扩展至香港、英国、新加坡、日本、美国等国家和地区。2007年底 ，共有23家中外资商业银行取得了开办代客境外理财业务资格。 这对于发展私人银行业务来讲是一个好消息。
二、国内发展私人银行业务面临的挑战 ;
富裕人群的急剧增长给国内私人银行业务带来诱人的发展空间，但我们不容忽视与国外成熟的市场相比，中资银行私人银行业务的配套基础设施亟待完善，大踏步发展仍面临人才、法规、产品及市场观念等障碍。
1、专业人才缺失是国内发展私人银行业务面临的重要问题
私人银行业务发展，最关键的环节是发现客户需求，并做出满足客户要求的解决方案，这就有赖于高素质私人银行客户经理及其背后的专家顾问团队，而目前我国私人银行领域最大的问题就是难以招募到足够的专业人才。由于专业的私人银行客户经理要求很高，客户经理必须根据客户的资产、性格、风险偏好等情况，当好客户的“财富管家”，这就要求从事私人银行业务的客户经理必须精通个人财富管理、企业财务管理，熟悉市场及衍生金融产品，了解运作的一般规则，了解保险知识，熟悉主要国家的税收政策和移民政策，熟悉信托计划的规则和运作，同时具有丰富的从业经验、具有良好的职业素质且具有一定的稳定性，目前国内能达到此要求的专业人才缺乏。
2、分业经营的局限性影响私人银行提供全方位的金融服务的水平
目前，国外金融行业混业经营的模式对私人银行市场的发展起到了巨大的推动作用，客户可以通过私人银行服务享受包括基金、股票、证券、保险外汇等多种投资组合，而我国一直是严格的分业经营模式 ，银行、保险、证券三个市场相互分离，商业银行不得从事投资、证券和保险等业务，客户资金只能在各自独立的体系内流转，银行无法开展涵盖银行、保险、证券、基金等各类别的综合业务，只能在有限的范围内采取有限的变通方式为客户提供一系列的金融服务，这势必影响私人银行为客户提供全方位的金融服务的水平。
中央银行会计核算集中至中心支行后,人民银行县支行网点存在着会计核算职能萎缩、风险防范意识弱化、会计核算管理效果不佳等问题。为有效规避县支行会计核算风险,亟需对其会计核算体制进行,将县支行会计核算业务上收中心支行不失为一种好操作、成本低的可行性方案。基于县级支行职能建设及强化金融服务和风险防范方面的考虑,我们认为县支行会计核算业务上收应按照循序渐进的原则进行,设库支行会计业务上收存在制度和操作上的障碍。本文通过解剖辖内洞口县支行会计核算业务,仅就不设库县支行会计核算业务上收中心支行可行性进行研究和探讨。
1 当前县支行会计核算业务状况及存在问题
1.1 县支行网点业务量小,操作风险较突出。
现行中央银行会计集中核算系统(简称ABS)模式下 ,伴随人民银行县支行业务库和发行库的逐步撤并,其业务量大幅萎缩。以洞口县为例,县支行网点会计核算业务主要包括转账支票、电汇、缴财政性存款、国库同城票据交换资金划账凭证(税票、拨款用凭证,2008年9月1日启用该凭证)、同城差额记账、贷差上划、支付系统来账(资金汇划补充凭证)、人行报费用、表外业务等。从洞口县支行2008年1-12月份业务量统计结果看,每个县支行的日均业务量为7.54笔,个别工作日甚至不发生业务,业务量较大的工作日一般也不超过30笔业务(仅指报费用当日业务)。(见表1)
县支行会计核算业务量的急剧下降极易产生操作风险:一是业务人员放松对会计核算业务技能的学习,可能会由于不熟悉业务而延误或错误操作,带来资金风险;二是随着县支行网点日常会计核算业务的减少,业务人员对会计核算关注度降低,容易出现由于疏忽大意漏记账务的现象;三是因网点不在同一区域造成的风险,如资金通过大额支付汇划,网点柜录入,将原始凭证扫描发送中支联行柜核对后,由中支联行柜发送出去,这样通过简单扫描,普通电子邮件传递,存在极大的人为通过电脑进行仿造或克隆的可能性,而原始凭证则因为传递时效的因素 ,通常要T+2日方能由中支事后监督中心进行核查,构成较大的风险。
1.2 县支行风险防范能力弱化。
实行集中核算后,县支行会计核算职能萎缩,业务处理简单化,风险防范意识淡化,对各项内控制度的重视程度降低。同时,由于会计核算账簿等资料集中存放在中心支行,对县支行会计核算的现场检查仅仅是查看各类登记簿、系统设置等,缺乏与账簿的相互核对,不易于及时发现风险,会计监督检查效果不佳。如吉林省人行梨树县支行发生的会计人员盗用重要空白凭证,骗取农村信用社190万元资金的案件,典型地暴露了当前县支行会计核算管理中存在的风险隐患。
1.3 会计核算岗位设置弹性小,现有会计核算人员素质达不到要求。
虽然目前县支行会计核算业务量很小,但要完成会计核算的各项工作,仍至少需配备三名会计核算人员。而有的县支行在会计核算集中后,对会计人员进行了调整,将业务素质、思想素质较好的会计人员调至其它岗位,导致现有会计核算人员思想不稳定,工作懈怠,业务水平不高。另外,县支行会计核算人员年龄老化现象严重,以洞口县支行为例, 40岁以上会计人员占71.43%。这种会计核算人员现状很难满足会计核算电子化对人员素质的要求。
2 县支行会计核算业务上收中心支行的可行性
2.1 目前已具备核算业务上收的基本条件。
以洞口县支行为例,一是无发行库;二是由于交通日益发达,支行与中支交通素缩短在一小时车程以内;三是辖内商业银行已实行会计核算扁平化管理;四是ABS的顺利运行,给县支行会计核算业务上收提供了灵活的系统性支持。
2.2 核算业务上收后会计账务处理的可行性。
在集中核算模式下,县支行只是核算中心的一个营业网点,县支行各项会计核算业务上收后,可以将上收网点的业务集中到中心支行营业网点(或其他设库支行)来处理:
(1)被上收核算业务行所在地的政策性银行(洞口县仅有农业发展银行),其业务目前日常已趋于无业务状态,若有业务发生可由其管辖行统一办理;也可在中支营业室开设准备金存款账户办理业务(一般不必要)。
(2)被上收核算业务行所在地的国有商业银行(主要是工、农、中、建四大国有商行)由其管辖行办理清算业务,财政性存款的缴存也可由其管辖行统一办理;也可在中支营业室开设准备金存款账户和财政性存款缴存账户办理业务。
(3)被上收核算业务行所在地的地方性金融机构(商业银行、合作银行、城乡信用社等)办理清算业务,缴存款业务可在中支营业室开设准备金存款等账户办理业务;也可在其他设库支行开立账户办理相关业务。
以洞口农村合作银行(简称农合行)为例,其日常业务主要有:现金业务,税款及拨款清算业务,缴存款业务,资金拆借业务等。目前洞口农合行在就近设库支行人行武冈市支行已开设准备金存款账户用于办理日常现金头寸业务,若洞口县支行会计核算业务上收后,其可在武冈支行进行现金业务,缴存款业务(每月三次)、资金拆借业务等办理。税款及拨款清算业务可在中支营业室开设准备金存款账户办理。据了解 ,其自身资金拆借业务,待全省联社系统联网后即可解决。
(4)被上收核算业务行所在地的邮政储蓄银行可在中支营业室开设账户用于资金划转,也可在其他设库支行开立账户办理相关业务。目前洞口邮政储蓄银行在人行武冈市支行已开设准备金存款账户用于办理日常现金头寸业务,其在洞口县支行的账户余额仅为3万元左右,平常已无业务发生,该账户实际意义不太,已名存实亡。
(5)被上收核算业务行所在地人行自身财务核算,实际上县支行早已执行报账制,若县支行会计核算业务上收后,完全可收中心支行营业室统一办理。
2.3 充分考虑县支行会计核算业务上收后中支国库业务处理承受能力的可行性。
(1)税款缴纳入库及退库业务。县支库与中心支库通过内部往来科目进行资金的划转。县支行与金融机构只存在传递税票,金融机构可通过过渡户进行税款资金的集约划转。退库时,反之亦然。
(2)财政拨款业务。拨款业务通常在每月的固定几天集中拨付,因此集中拨付时的中支国库科工作量会成倍增加,以洞口县为例,集中拨款时日平均180笔以上,若仅以全市七县计,工作量则超过1260笔业务增量,对于此问题,可以采取“集约拨款”形式加以解决。即,对每笔单位拨款,可以按其开户银行分别进行归集,以拨款合计金额进行资金划转至“会计集中核算中心”账户,另附拨款资金明细清单即可。因为目前每一笔不同单位的拨款资金划转至其在金融机构的银行账户,实际进入的是地方“会计集中核算中心”统一账户。这样 ,以洞口县七家金融机构计,全市则有49家金融机构,1260多笔拨款业务增量则可简化为最多49笔,中支国库科业务处理即可承受。
3 县行会计核算业务上收应注意的事项
3.1 明确县支行会计核算业务上收的目标和原则
(1)县支行会计核算业务上收的目标:一要提高会计核算质量、减少会计风险点、切实增强防范会计联行资金风险的能力
關於鋼結搆預算及成本控制的探析我國能源的可持續發展;二要合理配置基层人行的、降低会计管理和运营成本,达到实行会计管理扁平化的目的;三要优化岗位设制,提高工作效率。
(2)县支行会计核算业务上收应坚持以下原则:一是采取先试点后视情况分步推广的方式;二是要求以省级中心支行组织指导,中心支行具体实施 ;三是不影响银行业金融机构会计业务处理,兼顾风险防范与金融服务,确保资金清算安全。
